Технические регламенты ЕАЭС формируют фундамент всей системы контроля безопасности продукции в России и других государствах Союза. Их ключевая цель — задать единые правила к товарам, чтобы обеспечить их безопасность для людей, окружающей среды и имущества. Для компаний техрегламенты работают как условие допуска продукции на рынок: если товар не соответствует установленным нормам, его нельзя ввезти, продать или использовать в коммерческой сфере. Важно учитывать, что техрегламент регулирует не коммерческие параметры товара, а его безопасность, требования к маркировке, конструктивные характеристики, применяемые материалы и обязательные сведения для пользователя.
Правовая основа системы технического регулирования сформирована Договором о ЕАЭС, решениями Евразийской экономической комиссии и национальными нормами — прежде всего законом №184-ФЗ «О техническом регулировании». Каждый техрегламент сопровождается большим набором приложений, методик, стандартов и переходных положений. Обновления публикуются на сайте ЕЭК, в государственных реестрах сертификации и на правовых порталах. Поскольку требования регулярно изменяются, компаниям необходимо отслеживать актуальность норм: документы, оформленные по старым правилам, могут утратить юридическую силу.
Технические регламенты охватывают широкий перечень продукции: от электронных устройств и оборудования под давлением до косметики, игрушек, продуктов питания и текстиля. Чтобы определить, относится ли конкретный товар к сфере действия ТР, необходимо сначала установить его код ТН ВЭД и назначение. Далее — сверить данные с перечнями в тексте регламента. Точная классификация критически важна: от нее зависит необходимость сертификации, состав испытаний и перечень требований, которые предстоит выполнить.
Требования техрегламентов в основном касаются безопасности конструкции, состава материалов, химических компонентов, особенностей эксплуатации, электрозащиты, пожарной стойкости и других характеристик, связанных с видом продукции. Отдельный обязательный блок — это правила маркировки и информация для потребителя. Большинство техрегламентов ЕАЭС требуют, чтобы производители и импортеры предоставляли пользователю полные сведения о назначении, свойствах, способах применения, возможных рисках и ограничениях. Знак ЕАС является обязательным элементом маркировки — он подтверждает, что товар соответствует всем применимым ТР и допускается к обращению на территории Союза.
Ключевым элементом системы ЕАЭС является четкое разделение обязанностей между всеми участниками рынка. Производитель обязан обеспечить соответствие товара нормам техрегламентов, корректно подготовить техническую документацию, организовать испытания, разработать инструкцию, паспорт, схемы и обеспечить правильную маркировку. Если товар выпускается за границами ЕАЭС, часть функций передается уполномоченному представителю.
Импортер несет полную ответственность за продукцию, которую он ввозит на территорию Союза. Документы о соответствии оформляются именно на него, и он гарантирует перед контролирующими органами, что представленные сведения достоверны, а характеристики товара совпадают с заявленными. Продавец, в свою очередь, обязан проверить подлинность и актуальность документов, иначе он также может понести ответственность.
Подтверждение соответствия осуществляется в двух основных формах: сертификат и декларация. Для их оформления требуется подготовить комплект документов: техническое описание, инструкцию, паспорт, протоколы испытаний аккредитованной лаборатории, образцы продукции, фотографии, сведения о производстве, договоры и товаросопроводительные документы. Перечень документов зависит от типа товаров и выбранной схемы оценки соответствия.
На этапе таможенного оформления импортеры сталкиваются с дополнительными требованиями. Таможня проверяет корректность классификации товара по ТН ВЭД, наличие зарегистрированной декларации или сертификата, правильность заполнения документов и соответствие маркировки характеристикам продукции. Ошибки в любой из этих частей могут привести к приостановке выпуска, назначению экспертизы и задержке поставки.
Маркировку ЕАС необходимо нанести до ввоза продукции на территорию Союза. Знак должен быть хорошо различимым, контрастным и нанесенным на изделие, упаковку и сопровождающую документацию. На практике часто встречаются нарушения: слишком маленькое изображение знака, низкая читаемость, отсутствие обязательной информации на русском языке или попытка наклеить маркировку уже на складе в России. Такие случаи рассматриваются как нарушение требований безопасности и могут привести к остановке груза.
После того как товар выпущен в обращение, обязанности компаний не прекращаются. Производитель и импортер должны хранить документы о соответствии в течение минимум десяти лет, предоставлять их по запросу контролирующих органов, контролировать безопасность продукции в обращении и при необходимости организовывать отзыв или корректирующие меры. Несоблюдение требований техрегламентов влечет серьезные последствия: от административных штрафов и конфискации до уничтожения продукции, приостановления деятельности, отмены деклараций и, в отдельных случаях, уголовной ответственности.
Проверка подлинности документов — обязательный этап контроля. Она осуществляется в государственных реестрах Росаккредитации, а также по реестрам протоколов испытаний и данных аккредитованных органов. Если документ не найден в базе или если орган потерял аккредитацию, сертификат или декларация признаются недействительными.
Выбор органа сертификации играет ключевую роль в процессе оценки соответствия. Надежный орган имеет актуальную аккредитацию по нужным техническим регламентам, предоставляет реальные протоколы испытаний и не предлагает ускоренные схемы оформления без проверки документации. В условиях усиленного контроля использование поддельных или фиктивных документов приводит к мгновенной блокировке поставок и существенным рискам для бизнеса.
Грамотная работа с техническим регулированием начинается с анализа продукта. До ввоза необходимо определить правильный код ТН ВЭД и перечень применимых регламентов, собрать техническую документацию, пройти испытания, оформить сертификат или декларацию и нанести знак ЕАС. При таможенном оформлении важно убедиться, что документы заполнены корректно, а фактические параметры товара совпадают с информацией в декларации. После ввоза требуется организовать хранение документов, контролировать деятельность поставщиков, регулярно проверять изменения в техрегламентах и отслеживать переходные периоды.
Работа с техрегламентами — это полноценная составляющая системы управления рисками. Глубокое понимание требований позволяет снизить издержки, исключить простои и обеспечить законный и бесперебойный оборот продукции в ЕАЭС.
Любая ошибка — некорректная маркировка, неправильная схема сертификации или неточность в документации — может привести к задержке товара на таможне, штрафам или даже запрету на реализацию продукции.
Чтобы минимизировать такие риски и сосредоточиться на предпринимательской деятельности, важно сотрудничать с компетентным партнером, который глубоко знает требования технических регламентов.
Компания Аудстон берет на себя весь процесс сертификации и делает его быстрым, корректным и предсказуемым. Мы работаем как полноценный внутренний экспертный отдел, выполняя задачи, которые обычно требуют значительного времени и ресурсов:
Аудстон обеспечивает комплексную сертификацию «под ключ»: от анализа продукции до получения всех разрешений без лишних формальностей. Мы делаем процесс прозрачным, надежным и понятным — чтобы вы могли уверенно выводить свою продукцию на рынок.
ВЭД — это совокупность любых операций между резидентами и нерезидентами: экспорт и импорт продукции, трансграничные услуги, вложения капитала, финансовые инструменты, передача технологий либо лицензий. Иными словами — любая деятельность, при которой товары, услуги или средства перемещаются через границу.
Основные направления ВЭД:
Кому требуется ВЭД: торговым фирмам, промышленным предприятиям, сервисным компаниям, инвесторам, финансовым институтам, логистическим операторам, брокерам и страховщикам.
Документы создают правовую основу сделки и подтверждают её для банка, таможни и налоговых органов.
Базовый комплект включает: внешнеторговый контракт, инвойс, транспортные документы (коносамент, AWB, CMR), упаковочный лист, сертификаты/разрешения, страховой полис, декларацию, платежные документы и, если требуется, паспорт сделки.
Контракт ВЭД — ключевой документ, в котором обязательно фиксируется:
Incoterms устанавливают место перехода рисков и распределяют обязанности участников сделки.
Типичные ошибки:
Практические рекомендации:
Всегда прописывайте редакцию Incoterms и точное место.
Таможенное оформление — это процесс подготовки документации, выбора процедуры и проверки данных для выпуска товара.
Стартует со сбора документов: контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные бумаги, сертификаты и разрешения. В зависимости от свойств товара выбирают режим — импорт, экспорт, временный ввоз, переработку или реимпорт. Затем подается электронная декларация, где сведения должны полностью соответствовать документам.
Таможня проверяет точность кода ТН ВЭД, наличие необходимых разрешений и корректность сведений. При необходимости назначают досмотр или экспертизу. Пошлины, НДС и акцизы рассчитываются на основе кода ТН ВЭД, действующих ставок и таможенной стоимости, включающей цену товара, транспортировку, страхование и условия Incoterms.
После проверки и уплаты платежей продукцию выпускают. Важно сохранять декларацию, инвойсы, сертификаты и подтверждения оплат — они могут понадобиться банку, налоговым органам и при проверках.
Валютный контроль отслеживает законность внешних платежей. Уполномоченный банк проверяет документы, соблюдает сроки и вправе отказать при нарушениях.
Банк сопоставляет инвойсы, транспортные документы, условия договора и назначение платежей, а также требует полный комплект подтверждающих документов.
Необходимо соблюдать сроки поступления валютной выручки и проверять банки и партнеров на санкционные списки — иначе возможны блокировки и задержки.
Маршрут планируют, учитывая транзитные государства, сезонность, проверки на границах и риск задержек.
Упаковка должна обеспечивать защиту груза и соответствовать требованиям перевозчика и страны назначения. Маркировка содержит обязательные обозначения, штрих-коды, предупреждения и, при необходимости, систему «Честный знак».
Хранение — выбор СВХ или таможенного склада влияет на сроки и стоимость; условия должны подходить характеристикам товара.
Страхование компенсирует риски утраты или порчи груза:
Страховая сумма обычно включает стоимость товара и логистические расходы. Ответственная сторона определяется Incoterms и договором. Разрешительные документы (сертификаты, декларации, разрешения) должны оформляться заранее.
Бухгалтерский учет во ВЭД сложнее внутренних операций, поскольку включает иностранную валюту, курсовые разницы, таможенные платежи и специализированные документы.
Они подтверждают стоимость товара и все сопутствующие расходы.
Таможенная стоимость — основной показатель для расчета пошлин и НДС. Она включает цену товара и дополнительные затраты, зависящие от условий Incoterms. При импорте НДС уплачивается при оформлении и может быть принят к вычету. При экспорте применяется ставка 0%, но требуется документальное подтверждение вывоза.
В ЕАЭС нет таможенных границ, но действует особый порядок налогового учета и подтверждения экспорта. В себестоимость включают:
Курсовые разницы возникают при пересчете валюты и влияют на итоговый финансовый результат. ВЭД требует регулярной сверки информации с банком, таможней и партнерами. Лучшие практики — автоматизация валютных расчетов, использование чек-листов и консультации с юристами и налоговыми экспертами.
Риск-менеджмент начинается с проверки контрагента: финансовые показатели, репутация, судебные дела, санкционные риски. В контракт включают условия оплаты, ответственность сторон, логистику, правила приемки и страхование. Перед подписанием проверяют весь комплект документов: ТН ВЭД, сертификаты, разрешения, условия доставки. Риски снижают страхованием, мониторингом санкций и управлением валютными колебаниями.
Ошибки во ВЭД приводят к штрафам, задержкам и остановке платежей. Для защиты бизнеса нужны внутренние регламенты, обучение сотрудников, контроль документации и сохранение переписки. Наиболее надежный вариант — работать со специалистами Аудстон.
ВЭД — сложная деятельность, в которой нет права на ошибки. Тщательная подготовка, корректные документы и надежные партнеры создают основу безопасности и эффективности. Компания Аудстон предоставляет полный спектр услуг ВЭД: оформление документов, взаимодействие с банками и таможней, проверку контрагентов и сопровождение сделок.
Постепенное уменьшение лимитов доходов для применения патента:
Такой поэтапный переход фактически ужесточает условия применения ПСН — многие предприниматели могут лишиться права на патент при росте оборота (пп.1 п.6 ст.346.45 НК РФ).
Идея отменить патент для розничной торговли и грузоперевозок не была поддержана: обе эти категории остаются в режиме ПСН. Ограничения касаются только лимита выручки.
Также меняется подход к взносам за директора без зарплаты: если директор коммерческой организации получает только дивиденды или исполняет обязанности формально, взносы все равно начисляются минимум с МРОТ. При неполном месяце — пропорционально. Это зафиксировано в новой редакции п.1 ст.421 НК РФ.
Продлен льготный порядок начисления пеней: в 2026 году остается тот же механизм, действующий в 2025 году:
Это более мягкая модель начисления пеней и фактически дает короткий период «смягчения».
В современном мире, каждый человек, самозанятый гражданин, индивидуальный предприниматель или компания имеет расчетный счет в банке или счет физического лица. Все движения по счетам подлежат контролю со стороны банков и Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Каждый держатель банковских счетов может в любой момент заинтересовать государственные органы, которые исполняют Федеральный закон №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Данный закон был принят еще в августе 2001 года, но в начале мало кто вообще знал о его существовании. Однако в 2016 ситуация изменилась, и нормы ФЗ начали активно применяться во многих сферах деятельности.
Банк, клиентом которого вы являетесь, может автоматически определить рискованные операции по счетам. Заблокировать на время определения их происхождения и правомерности движения. Разморозка средств возможна при условии подтверждения источника дохода, законности перевода или транзакций.
При наличие рисков и подозрительных фактов банк полностью блокирует счета и доступ в онлайн-банк, что является серьезной проблемой для предприятия или клиента. Как правило счет закрывают, средства подлежат конфискации или выводу под большой %, с категорическим отказом дальнейшего обслуживания. Дополнительно организацию или физическое лицо вносят в внутренний банковский реестр, с уровнем риска. При значительных нарушениях правил игры вам откажут и в других банках, во время проведения скоринга перед открытием счета. Именно поэтому важно знать и соблюдать требования, которые позволят избежать блокировки расчетного счета по ФЗ №115.
Банковские структуры уделяют особенно пристальное внимание финансовым операциям, которые осуществляют ИП и юридическими лицами. Это обусловлено постоянными передвижениями внушительных денежных сумм. Операции, на которые банки больше всего обращают внимание, регламентированы Положением №375П, методическими рекомендациями Центробанка России №5-МР, №18-МР, №19-МР, №35-МР. Учитывая описанные здесь моменты, стоит выделить ряд действий, которые могут привлечь пристальное внимание банков к своим клиентам.
В современном российском бизнесе есть фирмы, которые искажают налоговый учет, не платят полноценно налоги, занимаются незаконной обналичкой за % или отмыванием средств для заказчиков полученных преступным путем. Такие компании считаются ненадежными контрагентами, с которыми лучше не сотрудничать. Служба безопасности финучреждений отслеживает поступление или убытие денежных средств на счета таких фирм, вследствие чего у вас могут возникнуть серьезные проблемы, ведь банки могут посчитать ваши действия мошенническими.
Специалисты банков проверяют схождение оснований на получение и отправку платежей у конкретных компаний. К примеру, на счет фирмы на регулярной основе поступают деньги за продажу детских товаров, при этом сама она переводит средства на счета контрагентов за поставку строительных материалов. У банковских работников могут возникнуть вопросы, откуда юрлицо берет детские товары и куда оно девает стройматериалы. Подобные нестыковки являются непрозрачными, поэтому банк вполне может потребовать у клиента пояснений по ситуации.
Центробанк огласил рекомендации, согласно которым Безопасный минимум налоговой нагрузки — 0,9 % от дебетового оборота по счету (Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР и № 19-МР, от 16.02.2018 № 5-МР). Поэтому сотрудники отдела внутреннего мониторинга банка проводят контроль операций клиентов и могут определить отсутствие налоговых отчислений в бюджет и прислать запрос.
Также банки оценивают наличие налоговых разрывов – ситуация, при которых компании получают средства с НДС, а платят без НДС, а оплата входящего НДС осуществляется в бюджет не в полном объеме. В таких случаях банк знакомиться с налоговыми декларациями, договорами с контрагентами и другими документами, подтверждающими правильность расчетов уплаченных налогов.
Если фирма регулярно перечисляет деньги без видимого основания с расчетного счета организации на банковские карты директоров, учредителей или других физических лиц, налоговая служба может посчитать эти переводы как выплату заработной платы без уплаты налога и страховых взносов, либо как противозаконное обналичивание. В такой ситуации ФНС может инициировать начисление штрафов и пеней.
Маленькие суммы следует переводить со счета юрлица под отчеты, но только в том случае, если их суммарный объем не превышает 30% от суммы исходящих переводов. В противном случае компания должна предоставить документы для обоснования высоких расходов (приказы, заявления о выдаче средств, авансовые отчеты и пр.).
ИП может осуществлять переводы из собственных доходов на личные карты, но здесь есть несколько важных правил:
Компании могут снимать денежные средства небольшими суммами, подтверждая затраты документально, например, с помощью чеков или накладных. При этом важно соблюдать ограничение по наличным расчетам с другими ИП или юрлицами – не более 100 тыс. руб. на один договор.
Если фирма ежемесячно снимает наличные, объем которых превышает 30% от текущего оборота, надзорные органы могут обратить на это свое внимание. Методические рекомендации Банка России говорят, что с высокой долей вероятности такие операции являются незаконным обналичиванием.
В упомянутые 30% входит снятие денег через банкоматы или кассы банков, переводы на карты физических лиц.
Банки, Росфинмониторинг и ФНС особо внимательно рассматривают деятельность компаний из сферы строительства, оптовой торговли, грузоперевозок. Это обусловлено тем, что специфика деятельности вынуждает такие компании осуществлять расчеты именно наличными. Рекомендации банковского комплаенса помогают понять, как корректно и прозрачно осуществлять переводы в подобных ситуациях.
Банковские структуры вправе блокировать счета и карты физических или юридических лиц, если у них возникнут подозрения в осуществлении незаконных операций. Это относится к личным счетам и картам физических лиц, индивидуальных предпринимателей, директоров или учредителей ООО.
Зачастую при возникновении подозрений банки требуют у клиентов пояснений по экономическому смыслу конкретных трансферов и запрашивают документы, которые являются основанием для совершения таких финансовых операций. К самым частым причинам, по которым у банков возникают подозрения, относят:
Нужно понимать, что у банков не стоит задача мешать вашему бизнесу. Их главной целью является проверка всех операций на предмет соблюдения требований Федерального закона №115 и оказать поддержку деятельности в рамках закона. Предлагаем рассмотреть основные рекомендации, позволяющие вести бизнес прозрачно без привлечения внимания банковского комплаенса и контролирующих служб.
Прежде чем начинать работать с новыми фирмами, нужно убедиться в реальности и надежности организаций, законности ведения их деятельности и чистоте деловой репутации. В первую очередь следует проверить, есть ли у контрагента долги перед налоговой или другими бизнес-партнерами. Важно проверить и наличие полномочий, позволяющих человеку представлять интересы юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Прежде чем начать работать с новым партнером, нужно проверить учредительную документацию и сертификаты. Нужно понять, что компания реально существует, и что к вам обращается ее законный представитель. Для этого нужно запросить у потенциального партнера следующий набор документов:
Также нужно проверить информацию о контрагенте по специализированным базам и открытым источникам. При получении основных документов потенциального партнера необходимо сверить указанные там данные с официальными ресурсами в интернете. Это можно сделать с помощью следующих источников:
Также следует проверить официальный сайт организации, посетить странички в социальных сетях (при их наличии). Таким образом можно узнать позиционирование компании, отзывы клиентов, партнеров, средств массовой информации.
Если ваша деятельность связана со сферами, где необходимы лицензии, требуется проверять их наличие на порталах профильных ведомств. К примеру, Рособрнадзор предоставляет возможность узнать наличие у компании лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Банкам важно, чтобы их клиенты вели бизнес законно и добросовестно уплачивали налоги. Поэтому комплаенс советует следовать рекомендациям ЦБ и соблюдать минимальную налоговую нагрузку 0,9% от суммарного объема исходящих средств. Конечно, нет необходимости перечислять в государственный бюджет налоги после проведенных операций – просто нужно делать это на регулярной основе, например, каждый месяц или квартал, авансом. Таким образом можно поддерживать стабильную налоговую нагрузку.
Также банки учитывают направление деятельности бизнеса, его специфику и систему налогообложения. В некоторых случаях (например, при патентном режиме) даже официальная налоговая нагрузка может быть менее 1%. Но если бизнес постоянно развивается, то показатель не может быть слишком низким (особенно нулевым).
Некоторые фирмы проводят финансовые операции с помощью счета в одном банке, а для уплаты налогов используют счет в другом финучреждении. В таких случаях комплаенс первого может выставить претензии, и для решения проблемы необходимо будет предоставить выписки со счета во втором банке.
Главной целью ИП и ООО является получение дохода, но осуществлять его вывод надо законными способами. Если вы индивидуальный предприниматель, то после того как перечислите зарплату сотрудникам и гонорары подрядчикам, сможете легально переводить средства на личную карту. При этом в назначении платежей важно указывать «Доходы от предпринимательской деятельности». За такие переводы может взиматься комиссия, размер которой зависит от условий и тарифов конкретных банков.
Также ИП могут снимать деньги наличными в банковских отделениях.
В случае с ООО необходимо сначала перечислить сотрудникам зарплату, после чего уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13% и взносы 30% в социальные фонды (должен быть один налоговый платеж). Только после этого учредители могут распределять дивиденды, уплачивая НДФЛ 13%.
Документация по совершенным сделкам подтверждает реальное ведение бизнеса и экономическую обоснованность всех операций по счету. Поэтому важно исключать ошибки и неточности в оформляемых документах.
В каждом договоре нужно указывать фактическую дату заключения, максимально полную информацию об участниках (в т. ч. наименование и ИНН юридического лица, платежные реквизиты и контакты). В платежках следует указывать не только номера договоров, но и назначения денежных переводов. А в актах и счетах подробно описывают продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги с точным количеством и стоимостью.
У фирмы может поменяться код ОКВЭД, учредитель, директор, адрес регистрации или другая информация. В таких случаях необходимо обновить учетную информацию, внести изменения в уставные документы через заявление в ФНС. Банки основные изменения получают автоматически, а некоторые через ежегодное обязательное анкетирование клиентов. Так контролирующие отделы финучреждений будут осведомлены о произошедших изменениях.
Иногда руководство компаний принимает решение разделить бизнес на разные направления. Например, производитель одежды может разделиться на три компании, занимающиеся закупкой тканей, пошивом, продажей готовой продукции. Такой способ разделения считается законным при условии достижения деловых целей: каждая фирма сама организует собственные рабочие процессы, имеет отдельное имущество.
Разделение бизнеса с целью экономии на уплате налогов является незаконным. Налоговые инспекторы быстро определят дробление, вследствие чего бизнес ждут санкции, в т. ч. блокировка счетов, доначисление налогов, определение штрафов и пеней за просрочку оплат. Если же налоговая недоимка превысит 15 миллионов рублей, то руководство могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.
Законное разделение бизнеса в деловых целях требует соблюдения следующих правил:
При соблюдении указанных выше рекомендаций у банка и налоговой не будут возникать подозрения о незаконности платежей и других действий, что позволит продолжить пользоваться расчетным счетом и дальше заниматься бизнесом.
В последние годы объем налоговых поступлений в государственный бюджет увеличивается отражая рост экономики и объем бизнеса в ней. Две тысячи 24 год не стал исключением. Увеличение поступлений обусловлено двумя факторами: регистрация новых предпринимателей, предприятий и повышением налоговой нагрузки на бизнес. Учредители компаний и предприниматели находятся в постоянном поиске инструментов повышения эффективности производственных процессов. И легитимных способов увеличения оборотных средств, в том числе за счет снижения нагрузки налоговых платежей.
Усовершенствовать налоговый учет и осветлить некоторые участки деятельности является процессом улучшения климата для жизни предприятия. Переход в теплую среду обитания с полной прозрачностью бизнеса и взаимодействия с ФНС, фондами. Можно использовать разные методы, но стратегия для всех одна – выполнять обязанности участника рынка, держать все процессы в рамках закона, организовать прямую связь с представителями налоговой и других контролирующих структур для отсутствия рисков в будущем и сейчас. По нашему мнению, Главная цель деятельности организаций – это получение прибыли и технологическое обновление, увеличение активов и выплата дивидендов участникам, рыночная оплата труда сотрудникам, отчетность и налоговые платежи.
Предприниматели используют разные варианты снижения налоговой нагрузки на бизнес, их условно разделяют на две группы:
После настройки совместной работы с заказчиком, всегда анализируем учет на предмет отклонений и нарушений. После чего, рассказываем участникам или предпринимателям текущее положение дел в компании и возможные риски. При их выявлении и после согласования с собственником, оперативно корректируем учет, устраняем нарушения, меняем структуру и политику организации. Обеляем возможные процессы в соответствии с рекомендациями банков, ФНС и государственной политикой.
Далее предлагаем детально рассмотреть возможные способы и инструменты снижения налоговой нагрузки, которые не нарушают законы и положительно скажутся на рейтинге вашего юридического лица.
Наиболее важные факторы, влияющие на суммы налоговых и прочих платежей в госбюджет – это форма собственности и система налогообложения. Индивидуальные предприниматели по умолчанию регистрируются на общей системе и могут подать заявление на спец. режим. В общем, определены следующие системы налогообложения:
ИП является самой простой формой деятельности, для которой доступны упрощенные режимы налогообложения. Некоторые из которых, не предусматривают даже ведение налогового учета и кассы. Это сделано для максимально комфортной жизни микробизнеса и отсутствия не нужной отчетности. К тому же индивидуальные предприниматели могут совмещать сразу два режима. Дополнительным плюсом является предоставление малому бизнесу налоговых каникул в течение первых лет работы или льготных ставок по налогам в зависимости от региона регистрации ИП.
А вот общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и другие формы можно отнести к среднему и крупному бизнесу. Юридические лица могут выбирать между ОСН, УСН, АУСН или ЕСХН. Форма собственности является фундаментом для бизнеса, а выбор подходящей системы налогообложения – качественными стенами для финансового благополучия. Этот фактор становится ключевым в вопросе дальнейшего развития.
Чтобы правильно определить режим, который позволит платить налоги по среднеотраслевым показателям, необходимо учесть все особенности основной деятельности предприятия и дополнительные виды при их наличие.
ОСНО считается самой сложной и дорогой в аутсорсинге наших услуг. Поскольку она предусматривает внимательное ведение всех участков учета. Свод и уплату НДС, налога на прибыль, транспортного и земельного налога, расширенную бухгалтерскую отчетность и кадры. Суммарно ОСН покрывает до 40% поступлений в государственный бюджет России. Потому и считается, что если компания работает с НДС, она перешагнула все лимиты по доходам упрощенных режимов и играет на рынке больших потоков средств. Обратим внимание, что ФНС особенно внимательно относится к проверке компаний, применяющих этот режим.
ОСН целесообразно выбрать в следующих ситуациях:
Остальные режимы будут полезны в таких условиях:
В некоторых регионах РФ устанавливается пониженная ставка при УСН, налогу на прибыль, ЕСХН. Есть и особые зоны для долгосрочного инвестирования с нулевыми налогами и четко определенными рамками деятельности для организаций. Так, некоторые предприниматели и компании могут мигрировать в регионы с пониженными ставками УСН, принимая косвенное участие в пополнении местного бюджета и развитии инфраструктуры и региона в целом.
Часто собственники, индивидуальные предприниматели или управляющий принимают рискованное решение часть операций не отражать в официальном налоговом учете. А проводить в темную – вторая форма учета, которая ведется параллельно и доступна только закрытой группе лиц. Это могут быть расчеты за товар, услуги, нелегальный импорт, неофициальная заработная плата и другие.. Такой подход является незаконным, ошибочным и неизбежно приведет к уголовному преследованию всех, связанных с махинациями, лиц. И имеет место при желании значительно занизить доход и налоги, чтобы не превысить зафиксированные законодательством лимиты в налоговых режимах, сэкономить на налогах с фонда оплаты труда.
Но мы рекомендуем провести глубокий анализ текущий деятельности предприятия с привлечением сторонней организации. Определить основные и смежные направления предприятия, пересечение потоков средств и транзакций внутри группы компаний и ИП, при их наличие; почистить штатное расписание. После, учитывая пожелания предпринимателя и аудиторские заключения, провести технологичное обновление и структурирование всех процессов организации. Следует рассмотреть разделение подразделений на несколько самодостаточных юридических лиц, деятельность которых будет автономной и самодостаточной. Эти трансформации проводятся строго в рамках текущего законодательства и меняют деструктивные привычки из прошлого.
Прозрачность процессов и транзакций; полноценный учет всех участков; прозрачность офисных помещений и сотрудников; личная ответственность собственника; технологичность и оперативность реагирования на рыночные изменения – это основные параметры и единственно возможные условия для развития бизнеса в РФ.
Благодаря снижению рисков и повышению рейтинга однозначно получится совершенствовать учет, повысить управляемость, планировать налоговые отчисления в бюджет, обеспечить гарантии и защищенность работникам. Законно снижать налоговую нагрузку, формировать не стыдную отчетность и достойно вести диалог с представителями государственных структур.
Учитывая информацию выше и для предотвращения проблем с ФНС, коротко рассмотрим один пример. ООО «Доставкин», использует общий режим налогообложения, занимается импортом товаров из Китая. Руководство принимает решение наладить собственное производство той же продукции на территории РФ. Для этого регистрируют ООО «Производяшка» с теми же учредителями, но отдельным помещением и оборудованием. Для второго бизнеса выбирается режим налогообложения со льготными ставками. При этом рабочие процессы юридических лиц не пересекаются.
Один бизнес включает две компании с одними участниками. Это не является дроблением, но ИФНС может обнаружить, что ООО «Доставкин» заказывает у «Производяшки» товары по заниженной цене, при этом является единственным покупателем. К тому же компании имеют единое руководство с одной бухгалтерией, CRM-системой, сайтом и даже сотрудниками. В этом случае у налоговой могут возникнуть претензии, что предприниматели пытаются необоснованно экономить на уплате налогов за счет льгот.
Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, рекомендуем вести дела порядочно, открыто и честно. А дышать по возможности ровно, плавно, мягко, глубоко, длинно и тонко — не зависимо от обстоятельств 🙂
Для соответствия деятельности организации действующему законодательству, в начале пути необходимо составить учетную политику. Это свод основных стандартов учета и положений, регламентов, приказов и инструкций, которые регулируют порядок работы компании. Формируются на основании и с ссылкой на федеральные, ингода региональные стандарты, законы и нормативные документы. Обязательно включают в учетную политику и кадровые положения, на основании которых происходит документальный обмен между сторонами, оплата труда, премий, специфических выплат.
Учетная политика обязательно содержит и перечень основных правил учета по видам налогов (НДС, прибыль, налог на имущество и пр.). Так, например для расчета налога на прибыль, необходимо определить:
Рекомендуем следить за изменениями, внедрять нововведения в текущий учет и обновлять учетную политику. При грамотном формировании налогового, бухгалтерского и кадрового учета станет доступным повышение рентабельности предприятия, что повлечет высвобождение оборотных средств для возможного реинвестирования. В списке дополнительных, узконаправленных услуг Audston доступна разработка учетной политики компании.
Помимо перечисленных выше способов, есть и другие варианты, как снизить финансовую нагрузку на бизнес, например
В России существуют налоговые льготы для разных групп бизнеса:
Среди самых популярных видов льгот стоит выделить:
Главным условием правомерного применения льгот является соответствие четким требованиям, прописанным в законодательстве. Так, налоговыми каникулами могут воспользоваться предприниматели, представляющие ограниченный перечень видов деятельности, и только в конкретных регионах страны. К тому же поддержка предоставляется только тому бизнесу, у которого нет текущих долгов перед государством.
Для снижения финансовой нагрузки рекомендуется проверять благонадежность каждого контрагента до заключения договора. Дело в том, что нарушение условий сотрудничества, например не согласованная корректировка стоимости товаров и услуг, затрат на логистику, смещение сроков поставки и другие, могут привести к росту общего объема расходов. А еще, если у контрагента статус с значительными рисками в банковской системе или ФНС, обязательно возникают неприятности, в виде блокировки расчетных счетов от отделов мониторинга банка, дополнительные камеральные и встречные проверки от ФНС, возможен и выезд на место деятельности компании сотрудников ОБЭП.
Работодатели, которые нанимают сотрудников на основании трудовых договоров платят подоходный налог 13% и страховые взносы, порядка 30%. Итоговая сумма платежей в бюджет с фонда оплаты труда составит около 43%, что является значительным расходом для бюджета предприятия. В современном подходе к ведению деятельности, многие процессы можно перевести на аутсорсинг или привлечь самозанятых.
Для снижения расходов бизнес имеет возможность сотрудничать с физическими лицами, имеющими статус самозанятых граждан, на основании гражданско-правовых договоров. Есть незначительные ограничения по перечню видов деятельности и границ по годовому доходу. Налоги уплачивают сами исполнители, перечисляя в бюджет 6% от дохода работая с юридическими лицами и 4% предоставляя услуги физическим. Эта форма сотрудничества будет актуальной при поиске новых подрядчиков на небольшие, возможно редкие объемы работ.
Факт предоставления услуг с оплатой подтверждается чеками из приложения. На основании договоров ГПХ самозанятые могут выполнять различные работы, например: шить вещи, организовывать мероприятия, ремонтировать помещения, предоставлять услуги в сфере красоты, осуществлять грузоперевозки и прочие.. Самозанятые специалисты не могут заниматься определенными видами деятельности, такими как перепродажа готовой продукции, при этом могут реализовывать товары собственного изготовления.
Для легальной работы с самозанятыми гражданами владелец бизнеса должен убедиться в актуальности их налогового статуса. При этом необходимо учитывать ряд других моментов:
Стоит отметить, что увольнение сотрудников и переоформление их в самозанятых является нарушением закона. Юридические лица могут работать с бывшими сотрудниками, ставшими самозанятыми, только по истечении минимум двух лет.
К другим способам налоговой оптимизации бизнеса стоит отнести:
Налоговая нагрузка является первым критерием, на который обращают внимание контролеры, планируя свои выездные проверки. Именно поэтому при оптимизации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям очень важно сравнивать финансовые показатели своих фирм со среднеотраслевыми значениями. Интерактивный сервис на сайте ФНС, «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет организациям и предпринимателям оценить свои налоговые риски.
При использовании основной системы налогообложения можно рассчитывать коэффициент финансовой нагрузки (общий, по НДС, налогу на прибыль) с помощью специального калькулятора. Итоговое значение нагрузки по налогам указывается в процентах, параллельно приводятся среднеотраслевые показатели.
Для контроля налоговой нагрузки необходимо проверять проценты выплаченных налогов от суммарного дебета по конкретным расчетным счетам. Нормальное значение начинается от 0,9%. Рекомендуется осуществлять ежеквартальную проверку, поскольку исправлять показатели по окончании календарного года нельзя. Если заранее выявить проблему, можно спланировать поступательное увеличение налоговых платежей, что обеспечит корректировку налоговой нагрузки.
Для расчета коэффициента нагрузки следует использовать специальные формулы ИФНС и сравнивать их со среднеотраслевым значением. Если полученный показатель слишком низкий, с высокой долей вероятности следует ждать проверку от ФНС. В этом случае рекомендуем заранее подготовиться к приезду инспекции, проверить предыдущие расчеты и подтвердить все операции соответствующей документацией.
Когда коэффициент нагрузки выше среднеотраслевого значения, все показатели в норме. Возможно целесообразно провести текущий анализ показателей и принять меры по изменению фискальной политики предприятия, что приведет к сокращению расходов на бюджетные платежи.
Разработка стратегии оптимизации налоговых отчислений требует время, знаня и опыт. Самостоятельно снизить финансовую нагрузку на бизнес бывает сложно из-за ошибочной оценки рисков в будущем. Поэтому лучше доверить процесс опытным специалистам из компании «Аудстон».
Обязательный аудит – важное условие ведения бухучёта в любой компании. Он представляет собой ежегодную аудиторскую проверку бухгалтерских и финансовых документов для подтверждения её корректности и достоверности.
В ходе обязательного аудита выполняют ряд основных процедур:
Процедуру аудита регламентируют государственные стандарты и законы, а проводят его только аудиторские фирмы или индивидуальные аудиторы с соответствующим квалификационным аттестатом, имеющие членство в саморегулируемых организациях (согласно ч. 2 ст. 1, ст. 3 и 4 ФЗ №307 «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. Аудиторская деятельность также регламентируется федеральными правилами (стандартами), утверждёнными по Приказам Минфина и постановлениям Правительства РФ, одобренными в Совете по аудиторской деятельности.
Список компаний, которые должны проводить обязательный аудит бухгалтерии в 2024-2025 годах, приведён в ч. 1 ст. 5 ФЗ №307. Процедура является неизбежной, если субъект хозяйственной деятельности соответствует следующим характеристикам:
В 2024 году бухгалтерский аудит обязательный для каждого субъекта хозяйственной деятельности, вне зависимости от форм собственности (в т. ч. ООО), при выполнении хотя бы одного условия:
Согласно Приказу ФНС №ММВ-7-1/569@, приёмом аудиторских заключений занимается налоговая служба (раньше это было обязанностью Росстата). Важной особенностью является подача документов в электронном виде, однако представители малого бизнеса ещё могут отчитываться «на бумаге» (по собственному желанию).
Обязательный аудит строго регламентирован действующим законодательством, а нарушение сроков его проведения и других требований может грозить серьёзными штрафами.
Суть проведения аудита бухгалтерии заключается в сборе и анализе данных, имеющихся документов. Всю собранную бухгалтерскую информацию и её достоверность оценивают на соответствие действующему законодательству.
Если полноценная аудиторская проверка является невозможной, выполняется экспресс-аудит. При такой проверке проводится анализ документации лишь по некоторым аспектам деятельности компании, что позволяет владельцу бизнеса получить определённые сведения о финансовом учёте.
Обязательный аудит требует проверки огромного количества документов, список которых закреплён на законодательном уровне:
Несмотря на трудоёмкость процесса, сплошной аудит позволяет предпринимателю налаживать идеальный бухучёт в фирме.
Если выполняется не сплошная проверка, то необходим лишь выборочный анализ. В некоторых случаях проводят аудит по спецзаданию в отношении документации определенного направления. На основании результатов аудита выдаётся заключение, подтверждающее или опровергающее достоверность информации согласно исходному заданию.
В первую очередь руководителю компании нужно определиться с целью проведения аудита. Такие проверки нужны:
Сам бухгалтерский аудит включает в себя несколько основных этапов, которые рассмотрим далее.
Очень важно организовать эффективную и экономически оправданную проверку. В процессе планирования разрабатывают стратегию и тактику, обсуждаемую с заказчиком, график, план и программу аудита. Дополнительно налаживают взаимодействие с нужными подразделениями компании, формируют аудиторскую группу, направляют письма-запросы. На подготовительном этапе аудитору важно сформировать полноценную картину финансово-хозяйственной деятельности проверяемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, учитывая внешние и внутренние факторы, способные оказывать на неё влияние.
В ходе аудита проверяется вся первичная документация, регистры бухучёта, устав, расчёты, учётная политика. Все собранные бухгалтерские данные и достоверность их обработки оценивают на соответствие действующему законодательству. Также аудитор составляет рекомендации для устранения недочётов в документах, влияющих на финансовую и бухгалтерскую деятельность организации. Такие рекомендации вместе с отчётом, где указаны документально обоснованные выявленные ошибки и несоответствия, передаются руководителю фирмы.
Всю собранную и проанализированную информацию используют для формирования аудиторского мнения о достоверности бухгалтерских (финансовых) отчётов компании. Также специалист составляет аудиторское заключение.
По завершении обязательного аудита осуществляется подача полученного заключения в территориальный орган Росстата в установленные сроки, а также его публикация на официальном сайте в сети интернет в соответствии с требованием Центробанка.
Обязательное условие – регистрация информации о результатах аудита в Едином федеральном реестре сведений о деятельности юрлиц. Хранение аудиторского заключения должно выполняться на протяжении установленного действующим законодательством времени.
При проверке бухгалтерии компаний аудиторы работают со следующими документами:
Срок проверки бухгалтерской документации определяется видом проводимого аудита. Длительность сплошного аудита может занять 10-30 рабочих дней. На проведение экспресс-аудита у специалистов компании «Аудстон» уходит 5-10 дней. Конкретный срок проверки бухгалтерской документации с составлением аудиторского заключения заранее согласовывается с заказчиком перед составлением и подписанием официального договора.
Согласно российскому законодательству, любые индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Главная задача – постоянно формировать актуальную и достоверную информацию о деятельности фирмы, имуществе и ресурсах. Ведение бухучета должно быть непрерывным для содержания финансовой документации в порядке, беспроблемной сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, Росстат. Все эти действия должны осуществляться в строгом соответствии с Федеральным законом №402 «О бухгалтерском учете».
К сожалению, в некоторых случаях возникают различные обстоятельства, которые приводят к необходимости восстанавливать бухгалтерский учет. При нарушении ведения документации, большом количестве ошибок или полном отсутствии бухучета ИП или ООО могут ждать плачевные последствия, включая уголовную ответственность. Специалисты компании «Аудстон» предлагают рассмотреть, как восстановить бухучет, какими методами и инструментами пользуются профессионалы для этих целей.
Рассмотрим основные ситуации, требующие восстановления бухгалтерии компании.
В сферах среднего и большого бизнеса такая ситуация является редкостью, но в новых микрокомпаниях это вполне частая проблема. В небольших фирмах ведением бухучета обычно занимается один человек, а иногда владельцы бизнеса вообще забывают о подобном обязательстве. Вследствие этого некоторый период времени финансовая отчетность вообще не оформляется.
Также отсутствие ведения бухучета может наблюдаться в период между увольнением старого и наймом на работу нового специалиста.
В бухгалтерском учете нередко допускают следующие ошибки:
Упомянутые выше нарушения могут возникать при найме на работу некомпетентных или недобросовестных бухгалтеров. Вначале руководители организаций могут просто не замечать ошибки или полное отсутствие ведения финансового учета. Это может вскрыться уже по факту появления проблем с налоговой инспекцией, при увольнении старого бухгалтера.
Небольшие фирмы вправе вести бухгалтерский учет и подавать отчетность в упрощенном режиме. Если же масштабы компании увеличиваются (например, когда выручка превышает максимально допустимые лимиты), то сдача годовой бухгалтерской отчетности должна осуществляться в согласии с общими правилами. В таких случаях обязательно необходим пересмотр учетных регистров с самого начала календарного года, что обеспечит составление годового отчета по стандартной программе.
Аналогичные обстоятельства могут сложиться и в плане налогового учета, который зачастую основывается на бухгалтерском. Так, индивидуальные предприниматели на УСН режима «Доходы» освобождаются от ведения налогового учета расходов, а для подсчета доходов применяется кассовый метод. Если же годовая выручка превысит допустимый лимит, то возникнет необходимость уплачивать налог на прибыль за текущий квартал. В такой ситуации нужна организация налогового учета не только доходов, но и расходов, применяя метод начисления.
Это самый неприятный сценарий. Компании могут потерять финансовую документацию по разным причинам: вследствие пожаров, наводнений, краж, хакерских атак и т. д. Также бывают ситуации, когда бухучет пропадает из-за неправомерных действий бывшего бухгалтера, меняется подрядчик (отказ партнера передать базу). В любом случае документы необходимо будет восстанавливать, что может потребовать немало времени и сил.
В подобной ситуации первым делом директор издает приказ о создании комиссии для расследования причин утраты финансовой документации при поддержке компетентных органов (МЧС, полиции и пр.). Так, если бумаги были уничтожены вследствие порыва водопроводной трубы, нужно получить договор и акт выполнения работ при аварийном ремонте инженерной системы. Если утрата документов произошла по причине погодных катаклизмов, нужно получать справку метеослужбы либо постановление муниципальных властей, подтверждающее введение режима чрезвычайной ситуации. По результатам расследования комиссией составляется акт, делается опись утраченных бумаг.
В ФНС и соцфонды требуется направлять уведомления о потере документации и невозможности предоставления отчетности. Это нужно сделать в течение 7 дней после случившегося происшествия. В дальнейшем этим органам необходимо сообщать об успешном восстановлении бухучета.
При ведении бухучета с ошибками и нарушении законодательства к компании или индивидуальному предпринимателю могут быть применены санкции согласно Налоговому, Административному или Уголовному кодексам. Ответственными за финансовый учет являются руководители и главные бухгалтеры.
В большинстве случаев наказание назначают в виде административного штрафа. Сколько требуется заплатить за различные нарушения:
| Вид нарушений | Размер штрафов |
|---|---|
| Грубые нарушения требований по ведению бухучета | 5–10 тыс. руб. |
| Повторные грубые нарушения | 10–20 тыс. руб. |
| Ошибки в финансовой документации | до 50 тыс. руб. |
| Неверные расчеты налогов | от 40 тыс. руб. |
| Нарушения налогового учета за один отчетный период | от 10 тыс. руб. |
| Несколько нарушений налогового учета в разных отчетных периодах | от 30 тыс. руб. |
Важно! Если в ходе судебного разбирательства будет доказано, что ошибки в выплате налога были допущены намеренно, применяют более строгие наказания. Нарушения в особо крупных размерах наказываются штрафами от 200 до 500 тысяч рублей либо арестом до 5 лет (согласно ст. 199 Уголовного кодекса РФ).
При отсутствии бухучета сложности иногда возникают не только при проверке со стороны налоговой службы – компании может ждать ряд других неприятностей. Далеко не каждая организация заботится о ведении управленческого учета. А если он и ведется, то почти всегда для этого используют информацию из бухгалтерии. Поэтому если бухгалтерские данные отсутствуют, руководители не смогут эффективно управлять своим бизнесом.
Отсутствие достоверных сведений по расчетам не позволит организации своевременно платить поставщикам либо контролировать возвраты задолженностей со стороны покупателей. В подобных ситуациях проблемы с контрагентами будут неизбежными. Если в фирме не ведется точный учет материальных ценностей, существует высокий риск воровства имущества со стороны сотрудников.
Если конфликты с контрагентом либо сотрудниками доходят до судебных разбирательств, то компании обычно проигрывают, поскольку не могут предоставить учетные данные либо предоставляют искаженную информацию.
Если индивидуальный предприниматель или руководитель компании выявляет факт пропажи финансовых документов либо отсутствия нужных записей в учетном ПО, в первую очередь проводится инвентаризация и проверка. Компании сами разрабатывают регламент и правила проверочных мероприятий.
Основное требование в бухучете – наличие первичной документации (актов, УПД и пр.). При их отсутствии в случае запроса со стороны налоговой инспекции грозит штраф 200 рублей за один непредоставленный документ (согласно ст. 126 НК РФ). Если из-за утраты документа был занижен налог, то начисляется пеня в размере 20% суммы неуплаченных средств (ст. 120 НК РФ).
Во избежание подобных проблем следует ежемесячно (или поквартально) проверять исходящую и поступающую документацию, организовывать ревизию документооборота. Если при проверке будет установлен факт утери или неполучения документов, необходимо максимально быстро восстанавливать учет.
Для этого сначала назначают ответственных сотрудников. В небольших компаниях за это обычно отвечают сами директора. В крупных организациях при большом документообороте для подобных мероприятий выделяют группу сотрудников или создают комиссию.
Инспекторы ФНС могут запросить документацию за разные периоды времени. Зачастую проверяется бухгалтерия за последние три года до момента проверки (согласно ст. 89 НК РФ). Но в некоторых случаях сроки могут быть более ранними. Так, если фирма декларировала налоговые убытки, инспекторы часто запрашивают бумаги за 10 лет (по ст. 283 НК РФ).
Выделяют следующие основные этапы, как восстанавливать бухучет в компании:
Анализ состояния документации
В первую очередь следует оценить текущее состояние бухучета, проверив первичные данные по программам, регистры и документы. Также проверяют отчетность, которую сдавали в налоговую службу и соц. Фонды, анализируют учетную политику. Дополнительно специалисты оценивают время, необходимое для восстановления финансового учета, после чего составляют план дальнейших действий.
Проверка активов организации
Чтобы правильно отразить и сформировать остатки материальных ценностей, нужно провести инвентаризацию активов (основных средств, нематериальных активов, запасов, финансовых вложений, товаров, готовой продукции, денежных средств и пр.). Также проверяют имущество, не принадлежащее фирме, но учтенное в документах (арендованные авто, станки и т. д.).
Обязательным моментом является проверка финансовых обязательств: кредиторских задолженностей перед поставщиком, банком, займов, резервов на основании банковских выписок, товарных накладных, УПД, авансовых отчетов, книг доходов и расходов. По необходимости у контрагентов запрашивают акты сверки. Все данные проверяются в налоговой инспекции и фондах на 01.01 текущего года. По завершении инвентаризации остатки оценивают в стоимостном эквиваленте по фактической или средней себестоимости.
Проверкой занимается инвентаризационная комиссия, утвержденная приказом директора.
Отражение информации в учетной программе
По результатам проверок формируют бухгалтерскую проводку и отражают ее в «1С: Бухгалтерии» или другой учетной программе.
Формирование регистра бухучета, баланса, проверка оплаты налогов
Отразив и проверив операции за определенный период, за который восстанавливается учет, и сформировав остатки по счетам, инвентаризационная комиссия делает разноску по бухгалтерскому балансу. Эта информация используется для формирования правильных и достоверных сведений о налогах и взносах организации. Также это используется для формирования налоговых регистров и заполнения деклараций, подаваемых в налоговую инспекцию. По корректировочным декларациям как раз осуществляется уплата налогов и штрафов.
Восстанавливать финансовый учет может директор компании или штатный специалист, но такая задача является более сложной, чем ведение бухгалтерии, поскольку нужно выявлять ошибки, работать при недостатке информации. Поэтому более разумным решением является бухгалтерский аутсорсинг. Таким образом удастся разгрузить свой отдел бухгалтерии, получив качественную помощь.
Компания «Аудстон» как раз оказывает профессиональную услугу по восстановлению бухучета ИП или ООО. Мы направляем заказчикам опытных узкопрофильных специалистов, которые выполняют необходимые работы на основании заключаемого договора. В нашем штате работают бухгалтеры высокой квалификации, которые знают все тонкости восстановления финансового учета. Это позволяет быстро и качественно справляться даже с самыми сложными задачами. При этом цена предоставляемых услуг считается наиболее привлекательной в Москве.
То, сколько стоит восстановить бухучет, определяется индивидуально по следующим критериям:
Уплата налогов – одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Несвоевременное перечисление налоговых платежей или полное уклонение от уплаты грозит серьезными последствиями – от штрафных санкций до уголовной ответственности. Разберем особенности налоговой ответственности для разных категорий плательщиков.
Физические лица в России обязаны уплачивать следующие виды налогов:
Ответственность за неуплату налогов физическими лицами:
Смягчающие обстоятельства: Налоговая инспекция может уменьшить размер штрафа или пени, если у налогоплательщика были уважительные причины для просрочки платежа (например, тяжелая болезнь, потеря работы), особенно если нарушение было совершено впервые.
ИП, помимо уплаты налогов как физические лица, несут ответственность за уплату налогов, связанных с их предпринимательской деятельностью. Вид налога зависит от выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, патент и др.)
Ответственность за неуплату налогов ИП:
Юридические лица (в частности, ООО) уплачивают налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения (например, ОСНО, УСН).
В некоторых случаях ответственность за неуплату налогов ООО может быть возложена на руководителей и учредителей. Это возможно, если:
В судебной практике наблюдается тенденция к усилению ответственности не только руководителей, но и учредителей ООО за неуплату налогов, особенно если доказано их участие в схемах по уклонению от налогообложения.
Своевременная и полная уплата налогов – ключевое требование законодательства. Знание мер ответственности и особенностей привлечения к ответственности поможет избежать проблем с налоговыми органами. В случае возникновения спорных ситуаций рекомендуется обращаться за консультацией к квалифицированным юристам и налоговым консультантам.
В российское законодательство ежегодно вносятся различные изменения, и налоговые требования не являются исключением. В 2025 году должен вступить в силу ряд изменений в отношении налогов для физических и юридических лиц. Они касаются налогов на доходы, упрощённой системы налогообложения, амнистии для бизнеса, страховых взносов и других моментов, которые мы рассмотрим в нашей статье.
В следующем 2025 году станут актуальными 5 ставок налога на доход физических лиц:
При определении прогрессивной шкалы НДФЛ будут учитываться особенности работы на Крайнем Севере и равных ему регионах. Так, ставка 15% будет применяться к доходам сотрудников свыше 5 млн. руб.
Повышенная ставка будет применена не к общему объёму доходов, а только к размеру превышения, как и сегодня.
В отношении отдельных видов доходов физических лиц также изменятся особенности налогообложения. Так, к дивидендам и процентам по вкладам будет применена ставка 15%, если размер доходов превысит ₽2.4 млн. за календарный год. Сегодня по таким источникам ставка применяется на сумму свыше 5 млн.
В 2025 г. увеличатся размеры стандартных налоговых вычетов на несовершеннолетних: на вторых детей – 2800 руб. (сейчас 1400), на третьих и на каждых следующих детей: 6000 руб. (сегодня 3000). При этом ожидается увеличение совокупного дохода для применения вычета – ₽450 тыс. (вместо 350).
В январе 2026 также вводится налоговый «кешбэк», применимый к семьям минимум с двумя несовершеннолетними. По нему ставка НДФЛ снижается до 6%. Ключевые нюансы:
При расчёте выплат будут учитываться доходы за предшествующий календарный год с уплатой НДФЛ с помощью
следующей формулы:
Выплата = НДФЛ 13% (без вычета) – НДФЛ 6% с тех же доходов.
В следующем году повысится ставка налога на прибыль до 25% вместо 20. Это позволит устранить курсовые экспортные пошлины. Другие вводимые изменения:
Кроме того, с 2025 станут бессрочными региональные инвестиционные проекты.
В следующем году вводится новый вид вычета, уменьшающий налог на прибыль для федерального бюджета. В Налоговый кодекс также вводятся следующие правила:
На текущий момент пока неизвестно, кому именно предоставят право вычета, в отношении каких объектов он может применяться, в каком объёме. Иностранные организации (налоговые резиденты РФ, участники СЗПК, кредитные организации, производители подакцизной продукции) точно не могут рассчитывать на это.
В 2025 г. в силу вступают следующие изменения:
В случае превышения лимитов по доходам за 2024 г. применяется переходное положение по УСН. Налогоплательщики смогут вновь перейти на специальный режим в 2025 году с соблюдением новых условий.
В 2025-26 гг. предусмотрена налоговая амнистия при дроблении бизнеса в 2022-24 гг., если от применения подобных схем откажутся в добровольном порядке. Для этого в законодательстве впервые вводятся понятия «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления». К добровольным способам отказа от дробления бизнеса относят осуществление расчётов и уплату налога при объединении доходов всех групп либо иных показателей, требующих соблюдения для применения специальных режимов налогообложения.
Выплачивать налоги, пени и штрафы за 2022-24 гг. не придётся в тех случаях, если, например, по решению инспекции при выездной проверке за 2025-26 гг. не будет установлено факта дробления бизнеса. В подобных случаях обязанность уплачивать долги за дробление не придётся с того момента, когда в силу вступит последнее решение. Также важным условием является отсутствие решений по проверкам за 2022-24 гг. в день, когда упомянутые поправки вступят в силу.
В 2025 г. в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, основная деятельность которых связана с обрабатывающим производством, будут применяться взносы по сниженному тарифу 7,6% (вместо 15%). Главными условиями является отсутствие производства отдельных видов подакцизных товаров и соблюдение требований по доходам. Сниженный тариф смогут применять к выплатам физическим лицам, превышающим месячный размер МРОТ.
До 2026 г. продлевают применение сниженных тарифов по страховым взносам для отдельных налогоплательщиков, включая ИТ-компании и организации, деятельность которых связана с радиоэлектронной промышленностью.
В предстоящем году в отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, региональными властями будет устанавливаться повышенная ставка налога на имущество 2.5%. Также местные власти смогут повышать ставку земельного налога до 1.5% (вместо сегодняшнего 0.3) относительно участков, кадастровая стоимость которых более 300 млн. руб. Пониженная ставка 0.3% будет сохранена для следующих объектов (вне зависимости от стоимости):
В 2025 г. курортные сборы преобразуются в туристический налог. Для этого в налоговом кодексе России вводится новая глава со следующими основными положениями:
В 2025 вводится ряд новых акциз:
Для расчёта вычета по акцизе на переработку винограда при производстве вина или других спиртных напитков будет изменён коэффициента Кв.
В 2025 г. повысится налог на добычу полезных ископаемых с помощью коэффициентов и путём увеличенных ставок:
В 2025 году будет увеличена госпошлин за регистрацию сделок с дорогостоящими объектами недвижимости. Размер платежей будет определяться по кадастровой стоимости и категории плательщика:
| Плательщик | Минимальный размер кадастровой стоимости недвижимости | Ставка пошлины | Максимальный размер госпошлины |
|---|---|---|---|
| Юридические лица | ₽22 млн. | 0.2% кадастровой стоимости, минимум 0.2% цены по сделке | ₽1 млн. |
| Физлица | ₽20 млн. | 0.02% кадастровой стоимости, минимум 0.02% цены по сделке | ₽500 тыс. |
Также будет увеличена госпошлина за ряд других действий:
Если у вас имеются сложности с расчётом и уплатой налогов, вы всегда можете воспользоваться услугами компании AUDSTON. Опытные специалисты помогут наладить налогообложение и решить любые проблемы с налоговой службой.
В соответствии с Трудовым кодексом РФ, каждый работодатель обязуется выплачивать сотрудникам заработную плату в установленном размере, а также отчислять налог в ФНС. К сожалению, далеко не все руководители компаний добросовестно выплачивают положенное жалование своим подчинённым, из-за чего у них могут накапливаться внушительные задолженности.
При невыплате заработной платы к работодателям могут быть применены различные санкции – от штрафов до ареста в случае длительной просрочки крупных выплат. Специалисты компании AUDSTON решили подробно разобраться, какую ответственность несут юридические лица и ИП в 2024 году при невыплате зарплаты сотрудникам.
Порядок и срок расчёта руководителей компаний с сотрудниками регламентированы ст. 136 Трудового кодекса РФ. В соответствии с ч. 5 и 6 указанной статьи, зарплату необходимо выдавать лично работникам непосредственно по адресу расположения предприятия либо перечислять на расчётный счёт в банке. Регулярность выплат должна быть минимум один раз в 15 дней. Соответственно, в месяц работники должны получать минимум две выплаты.
В Трудовом кодексе не описано чётких требований по процентному соотношению выплат – первый платёж в месяце может существенно превышать второй (или наоборот). На многих предприятиях применяется следующая схема расчёта с сотрудниками: первый платёж включает лишь оклад в соответствии с тарифной ставкой, а во второй добавляют премии с другими дополнительными выплатами.
Ч. 4 ст. 136 ТК РФ гласит, что при определении конкретных дат перечисления заработной платы учитывают коллективное трудовое соглашение одинаково для всех сотрудников или индивидуально для каждого работника. Если же выплаты выпадают на выходные или праздничные дни, то расчёт должен осуществляться накануне. К отдельным платежам могут применяться специальные сроки, которые обязательны к соблюдению администрацией предприятия. В частности, отпускные должны быть перечислены сотруднику не позднее трёх дней перед отпуском (по ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
Важно! Соответственно, если работодатель нарушает данные требования и своевременно не рассчитывается с работниками или вообще не выплачивает положенные суммы, это считается задержкой заработной платы.
В этом случае к администрации юридического лица либо ИП применяются финансовые или другие санкции в соответствии с нормами Трудового, Уголовного, Кодекса об административных правонарушениях (зависит от продолжительности просрочки и размера накопленных задолженностей). Чтобы взыскать долги по зарплате с недобросовестного руководителя, сотрудникам приходится обращаться в суд.
Согласно ч. 1 ст. 236 Трудового кодекса РФ, основной способ привлечения нерадивого начальника к ответственности – материальные санкции. За каждые сутки просрочки платежей работникам на основную сумму долга начисляют проценты. Начисление пени начинается на следующий день с момента невыплаты зарплаты, а заканчивается при фактическом погашении задолженности.
Важно! Размеры начисляемых процентов определены ч. 1 ст. 236 ТК РФ и равняются 1/150 ключевой ставки Центробанка России за каждые сутки просрочки.
Вторым видом санкций, которая применяется к работодателю в случае задержки положенных сотрудникам выплат – штрафы, регламентированные ст. 5.27 КоАП РФ. Если руководителя привлекают к административной ответственности, время просрочки и размер выплат не играют никакой роли. То есть административным правонарушением считается даже просрочка на одни сутки.
Размеры штрафов за невыплату зарплаты зависят от частоты нарушений (первое, повторное за календарный год). При первой просрочке для ИП установлен штраф 1-5 тыс. руб., для юридических лиц – 30-50 тыс. руб. (согласно ст. 136 ТК РФ и ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). При повторном нарушении за год штрафы более высокие: для ИП 10-30 тысяч, для юрлиц – 50-100 тысяч (ч. 7 ст. 5.27 КоАП).
Статья 142 Трудового кодекса РФ даёт работникам право самим добиваться перечисления положенной заработной платы, инициируя приостановление труда. Но этим правом можно воспользоваться только при условии, если зарплата была задержана на срок от 15 дней.
Чтобы правомерно начать приостановление трудовой деятельности, сотрудник должен отправить руководителю письменное уведомление (согласно ч. 2 ст. 142 Трудового кодекса РФ). Соответствующий документ можно вручить представителям администрации предприятия лично под подпись или переслать по почте, сделав опись вложения и с уведомлением о вручении.
При выполнении предусмотренного требования касательно письменного уведомления руководителя к сотруднику не могут применяться дисциплинарные санкции (к примеру, увольнение из-за прогула). В период приостановления деятельности сотрудник может отсутствовать на рабочем месте (в соответствии с ч. 3 ст. 142 ТК). Но он должен присутствовать на работе на следующие сутки, когда от предприятия будет получено письменное уведомление о готовности погашения задолженности при выходе на работу.
При этом работодатель должен будет выплатить сотруднику среднюю зарплату за весь срок приостановления работы. Эта обязанность любого ИП или юридического лица считается третьей мерой ответственности за невыплату зарплаты.
Согласно ст. 142 Трудового кодекса, право на приостановление деятельности даётся не всем сотрудникам. В частности, если сотрудник работает в отрасли по жизнеобеспечению населения (в скорой помощи, предприятии тепло-, газо-, водоснабжения и пр.), он должен продолжать работать даже в случае задержки зарплаты – это обусловлено спецификой некоторых профессий.
Наиболее жёсткая мера наказания работодателя за просрочку заработной платы – уголовное преследование (согласно ст. 145.1 УК РФ). В данном случае имеет место два самостоятельных состава преступления. В частности, чтобы была применена ч. 1 указанной статьи, должны соблюдаться следующие условия:
Нормы ч. 2 применяются при условии:
По ч. 1 ст. 145.1 УК РФ предусмотрено наказание в виде штрафа до 120 тыс. руб. или лишение свободы до 12 месяцев. По ч. 2 установлены более серьёзные санкции – штраф до 500 тыс. руб. или арест до 3 лет. Если же невыплата зарплаты дополнительно привела к тяжким последствиям (например, к смерти сотрудника), то работодателя ждёт штраф до 500 тыс. руб. или тюремное заключение до 5 лет.
В ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ есть примечание, позволяющее работодателям избежать штрафов или лишения свободы. Если правонарушение не привело к тяжким последствиям, было совершено в первый раз, а долг перед сотрудником полностью погашен за два месяца с момента возбуждения уголовного дела, то виновника освобождают от ответственности.
Если у вас возникли трудности с выплатой зарплаты сотрудникам, перечислением налогов и взносов в государственный бюджет, можете обратиться за помощью в компанию AUDSTON. Опытные специалисты окажут ИП или ООО содействие в решении имеющихся проблем.
